В конце 2025 года в России произошло значительное обновление налогового законодательства, инициированное Федеральным законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. Эти реформы вступили в силу 1 января 2026 года и оказывают влияние практически на всех налогоплательщиков, включая компании с участием китайских инвесторов. Эксперты консалтинговой компании «Синорусс», в частности, гендиректор Сурана Раднаева, выделили десять ключевых изменений.
Ключевые изменения в налоговом кодексе
- Увеличение ставки НДС. Базовая ставка НДС поднята с 20% до 22%. Это новшество затронет большинство предпринимателей, занимающихся продажей товаров и услуг.
- Ужесточение условий для «упрощенцев». Порог годового дохода для освобождения от НДС снижен до 20 миллионов рублей, что ограничит возможности использования упрощенной системы налогообложения.
- Расширение вычетов для УСН. Плательщики УСН «Доходы минус расходы» теперь могут учитывать в вычетах затраты на модернизацию нематериальных активов, а также воспользоваться списком «прочих расходов».
- Гибкость для компаний. Бизнес, впервые перешедший на сниженные ставки НДС, может в течение первого года снова вернуться к ставке 22%, не дожидаясь трехлетнего срока.
Новые налоги и обязательства
- Технологический сбор. С сентября 2026 года введен неналоговый платеж для производителей и импортеров электроники, размер которого определит Правительство РФ.
- Изменения в страховых взносах. Льготные тарифы для большинства секторов отменяются, и теперь они будут обязаны уплачивать общие тарифы: 30% и 15,1%.
- Расширение полномочий ФНС. Контрольные функции инспекторов усиливаются, включая возможность углубленного анализа прошлых периодов и совместных проверок с коллегами из других регионов.
- Изменения для игорной индустрии. Букмекеры и тотализаторы теперь платят налог на прибыль по ставке 25%, включая возможность учета выигрышных выплат как расходов.
«Новая налоговая система открывает множество новых возможностей и рисков. Следить за изменениями особенно важно для правильного планирования и соблюдения законодательства», — отметила Раднаева.
