Общая система налогообложения (ОСН) всегда считалась более сложной для индивидуальных предпринимателей (ИП) в сравнении с другими режимами. В 2026 году ИП на ОСН ожидает множество налогов, взносов и отчетных обязанностей, особенно если в штате нет наемных работников. Рассмотрим основные моменты, на которые стоит обратить внимание.
Бухгалтерский учет: нужен ли он
Кратко: Нет, не требуется.
ИП на ОСН не обязан вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Вместо этого предприниматели должны фиксировать свои доходы и расходы в специальной форме учета — Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
Как ведется учет
КУДиР может вестись в двух форматах:
- на бумаге — прошнурованная, пронумерованная и заверенная в налоговой инспекции;
- в электронном виде — с последующей распечаткой и заверением по итогам года.
Основные налоги и взносы для ИП на ОСН
Находясь на ОСН, ИП должен учитывать следующие налоги:
НДФЛ
Для индивидуальных предпринимателей на ОСН предусмотрен налог на доходы физических лиц, который рассчитывается с прибыли от бизнеса. С 2025 года применяется прогрессивная налоговая ставка:
- 13% — на доходы до 2,4 млн руб.;
- 15% — на доходы от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% — на доходы от 5 до 20 млн руб.;
- 20% — на доходы от 20 до 50 млн руб.;
- 22% — на доходы свыше 50 млн руб.
Авансовые платежи по НДФЛ
В течение 2026 года ИП должен уплачивать авансовые платежи по НДФЛ:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
НДС
Если ИП реализует товары или услуги с НДС, ему необходимо уплачивать налог равными долями в течение трех месяцев после окончания квартала. Декларация по НДС подается в электронном виде.
Страховые взносы
ИП без работников уплачивает взносы фиксированного размера, которые составляют 57 390 руб. при доходе до 300 000 руб., с 1% от дохода свыше этой суммы. Максимальная сумма взносов с превышения составляет 321 818 руб.
Иммунитет налогов
ИП должен также учитывать имущественные налоги, такие как налог на имущество, земельный и транспортный налог. Эти обязательства возникают, если предприниматель владеет недвижимостью или транспортом. Срок уплаты всех имущественных налогов — до 1 декабря 2026 года.
Налоговое планирование в 2026 году требует больших усилий, и ошибаться в расчете налогов или сроков не стоит. Системный подход поможет избежать проблем с фискальными органами.
